Отмена ЕНВД, которая произойдет 1 января 2021 года затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.
С отменой ЕНВД:
- организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;
- индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.
Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021:
1) УСН - налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).
Основные ограничения:
- численность работников не более 130 человек;
- доход не превышает 200 млн. руб. в год;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
- Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.
Также плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:
- организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.
- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
2) ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).
ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.
Основные ограничения:
- средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
- доход не превышает 60 млн. руб. в год.
- Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, наиболее популярные из них:
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
- парикмахерские и косметические услуги.
Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН.
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:
- лично
- через Личный кабинет ИП
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
- почтовым отправлением с описью вложения
3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года и с 1 июля 2020 года на территории Республики Бурятия.
Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.
Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.
Основные ограничения:
- нельзя привлекать работников,
- доход не превышает 2,4 млн руб. в год,
- нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),
- не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.
