НАЛОГИ И АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
1. Сокращение сферы применения ЕНВД и патентной системы налогообложения.
Единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. Но уже с 1 января 2020 года предприниматели, реализующие лекарственные препараты, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха не могут применять единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения. Это связано с тем, что данная продукция подлежит обязательной маркировке. Предприниматели, реализующие такую продукцию, смогут перейти на упрощенную систему налогообложения, где таких ограничений нет.
2. ИП смогут оформлять один патент по схожим видам деятельности. С 1 января 2020 года в соответствиип.8 ст. 346.43 НК РФ, ИП вправе оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Такое возможно в случае, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.
3. Размер платежа по ЕНВД, ПСН и торгового сбора вырастет на 4,9%. Размер ежегодного платежа по ЕНВД, ПСН и торговому сбору зависит не только от ставки налога и налоговой базы, но и от коэффициента дефлятора, ежегодно устанавливаемого Минэкономразвития России.На 2020 год министерством установлены следующие коэффициенты дефляторы: для исчисления ЕНВД — 2,009; для применения ПСН — 1,592; для целей уплаты торгового сбора — 1,382.
4. Плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы» могут быть освобождены от необходимости подавать налоговые декларации.
В национальном проекте «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» предусматривается мероприятие по линии сокращения налоговой отчетности, а именно: отмена налоговых деклараций по УСН «доходы» для МСП, применяющих ККТ.Предполагается, что доход предпринимателя будет определяться на основе данных, передаваемых налогоплательщиком через ККТ в налоговые органы.Согласно паспорту национального проекта срок реализации этого мероприятия — 1 июля 2020 года.
5. В 2020 году будет расширена территория проведения эксперимента по «Налогу на профессиональный доход». Напомним, эксперимент по внедрению «Налога на профессиональный доход» стартовал в 2019 году в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Он показал свою эффективность: за год его стали применять более 300 тысяч человек, хотя по оценкам ФНС, дававшимся в начале года, планировался результат в 200 тысяч человек.
6. Счета предпринимателей не будут блокироваться по требованию налогового органа, если сумма задолженности менее 3 000 руб. Согласно поправкам в статью 46 Налогового кодекса РФ, вступающим в силу с 1 апреля 2020 года, налоговый орган может принять решение о взыскании долга только в случае, если сумма налога, сбора, страховых взносов, штрафов, пеней, превысила 3 000 рублей. Только в этом случае налоговый орган будет направлять инкассовое поручение банку о принудительном списании средств со счета. При этом «мелкие» долги будут накапливаться, и если в течение трех лет сумма долга превысит 3 000 рублей, налоговый орган направит соответствующее требование в банк.
ВРЕЗ: Таким образом, будет решена проблема блокировки счетов предпринимателей за незначительные долги по уплате налогов.
7. Вводятся ограничения для применения единого сельскохозяйственного налога. ЕСХН раньше автоматически освобождал от НДС. С 2020 года смогут не платить НДС только перешедшие на этот режим в 2020 году предприниматели, а также предприниматели с оборотом в 2019 году менее 90 млн. руб. Но уплата НДС позволит компаниям рассчитывать на вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным.
8. Расширение перечня подакцизных товаров, а также увеличение ставок акцизов на некоторые виды товаров. С 1 января 2020 года расширен перечень подакцизных товаров, вследствие чего ожидается увеличение стоимости данных товаров для конечного потребителя:
— любые электронные сигареты и устройства для нагревания табака;
— виноград, который использован для производства вин и других спиртных напитков;
— пиво крепостью до 0,5 градусов;
— виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло.
Также с 1 января 2020 года увеличены ставки акцизов на следующие товары:
— этиловый спирт, реализованный организациям, которые не перечислили авансовый платеж и не представили банковскую гарантию;
— вино, независимо от защищенного географического указания или места происхождения;
— пиву крепостью от 0.5 до 8.6 градуса;
— все виды табачных изделий;
— автомобили с мощностью свыше 90 л. с.;
— дизельное топливо.
9. Изменяются правила уплаты начисленного НДФЛ. Начиная с 1 января 2020 года, если налоговая инспекция выявила неуплату НДФЛ, работодатель обязан его уплатить из собственных средств. В силу п.9 ст.226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов допускается, в случаях доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И СОЦИАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
10. Фиксированная часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд вырастет на 10,5 %, а в фонд ОМС —на 22,4 %
Платеж ИП по страховым взносам состоит из двух частей: постоянная часть в виде фиксированного платежа; переменная часть, зависящая от дохода ИП. Размер фиксированного платежа ИП ежегодно индексируется, причем размер индексации не зависит от уровня инфляции.
В 2020 году фиксированные страховые взносы для ИП составят: в ПФР 32 448 рублей (в 2019 году 29 354руб.); на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей (в 2019 году было 6 884 руб.).
ВРЕЗ: Важно: если ИП не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать страховые взносы. В данном случае их размер уплачивается только в виде фиксированного платежа.
Согласно п. 8 ст. 430 НК РФ, у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность.
11. Введение электронных (цифровых) трудовых книжек. С 2020 года начинают формироваться электронные трудовые книжки. Для всех работающих граждан переход к новому формату сведений о трудовой деятельности добровольный и будет осуществляться только с согласия человека.
Единственным исключением станут те, кто впервые устроится на работу с 2021 года. У таких людей все сведения о периодах работы изначально будут вестись только в электронном виде без оформления бумажной трудовой книжки.
12. Увеличение размера МРОТ. С 2020 года размер минимальной оплаты труда (МРОТ) составляет 12 130 рублей. Теперь работодатель должен использовать эту сумму в качестве базовой, а производимые доплаты и надбавки производить сверху этой суммы.
ОТЧЕТНОСТЬ
13. Сдвигаются сроки сдачи отчетности. С 1 января 2020 года изменились сроки сдачи отчетности. Годовая отчетность по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет сдаваться не позднее 1 марта следующего за отчетным периодом года (ранее было не позднее 1 апреля).
14. Изменяются правила расчета численности работников для применения специальных налоговых режимов. Приказом Росстата от 27 ноября 2019 года № 711 с 1 января 2020 года введена новая форма статистического отчета № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».
Форму предоставляют ежемесячно: юридические лица, кроме организаций, у которых средняя численность работников в течение двух предыдущих лет не превышает 15 человек.
Форму предоставляют ежеквартально: юридические лица, средняя численность работников которых в течение двух предыдущих лет не превышает 15 человек.
На основе этой формы рассчитывается, в частности, среднесписочная численность работников как для подачи в налоговые органы, так и для формы 4-ФСС.
15. Введение новой формы отчетности для работодателей(форма СЗВ-ТД). В феврале 2020 года всем работодателям впервые предстоит сдать в Пенсионный фонд России форму СЗВ-ТД, содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников.
ВРЕЗ: Появление нового отчета связано с переходом на электронные трудовые книжки. Вместе с новым бланком законодатели предусмотрели штрафы, которые заплатит работодатель, если опоздает со сдачей СЗВ-ТД или представит в нем неполные или недостоверные сведения.
Так, с 1 января 2020 года индивидуальные лицевые счета, открытые на каждого гражданина в ПФР, дополнят разделом «Сведения о трудовой деятельности». Данные в этот раздел будут попадать из отчетов СЗВ-ТД, полученных от работодателей.
РЕГУЛЯТОРИКА
16. Снимаются барьеры для осуществления лицензируемого вида деятельности не по адресу, указанному в лицензии. Сейчас в лицензии на осуществление вида деятельности обязательно указывается место осуществления деятельности. Изменение места требует переоформления лицензии. В ряде случаев указание адреса нецелесообразно. Например, при осуществлении перевозок фактически деятельность может осуществляться по всей стране.
Согласно поправкам в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности», положением о лицензировании конкретного вида деятельности могут устанавливаться виды работ, услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности, выполнение, оказание которых по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности, не указанному в лицензии, не требуют переоформления лицензии.
В случае внесения соответствующих изменений в положения о лицензировании будет снята обязанность переоформлять лицензию каждый раз после изменения адреса осуществления деятельности.
17. Маркировка лекарственных средств станет обязательной с 1 июля 2020 года. Срок введения обязательной маркировки лекарственных средств перенесен с 1 января на 1 июля 2020 года. При этом лекарственные препараты, произведенные до 1 июля 2020 года, подлежат хранению и продаже без нанесения средств идентификации.
Это значит, что и после 1 июля 2020 года можно будет продавать немаркированные лекарственные средства, но в пределах срока их годности. С 1 января 2020 года вводится административная ответственность за несвоевременное внесение данных в систему мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения, либо внесение в нее недостоверных данных. Соответствующие дела будут рассматривать должностные лица Росздравнадзора.
18. С 1 июля 2020 года начнут штрафовать за продажу билетов в транспортных средствах без применения ККТ. До 1 июля 2020 года решено не привлекать к административной ответственности за неприменение ККТ при продаже водителями или кондукторами билетов в общественном транспорте.
Однако, с 1 июля в отношении данной категории предпринимателей начнут применяться положения статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Например, за неприменение контрольно-кассовой техники будет взиматься штраф от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.
19. Появляются требования к информационным системам медорганизаций и аптек. С 1 января 2020 года начинает действовать Приказ Минздрава №911н, который содержит требования к информационным системам в медицинских и фармацевтических организациях, региональным ГИС в сфере здравоохранения. Документ также определяет, как защитить информацию и какими должны быть программно-технические средства информационных систем. Такие информационные системы нацелены на автоматизацию работы медорганизаций.
20. Можно будет вернуть госпошлину. С 1 января у бизнеса появилась возможность вернуть госпошлину, если госорган возвратит без рассмотрения заявление о совершении юридически значимого действия. Раньше у предпринимателей не было возможности вернуть госпошлину в таких случаях.
Начиная с 2020 года, можно будет подать заявление на возврат в тот же орган, куда обращались с заявлением, либо через портал Госуслуги или любой другой портал, через который подавалось заявлениео совершении юридически значимого действия.
Источник: http://oporamo.ru/news/438-chto-nado-znat-biznesu-v-2020-godu.html
