При открытии и развитии любого бизнеса важным вопросом является выбор системы налогообложения. На сегодняшний день законодательство Российской Федерации предусматривает несколько систем налогообложения:
Общая система налогообложения (ОСНО)
Специальные режимы налогообложения
Это режимы налогообложения, которые определяются, регулируются и контролируются ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Отдельные налоги и сборы при использовании специального налогового режима могут не уплачиваться, если это предусмотрено действующими положениями НК РФ.
В России действует несколько специальных налоговых режимов:
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Преимущества УСН - сокращенная налоговая нагрузка, простота ведения учета и отчетности.
Упрощенное налогообложение возможно для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, у которых:
Для индивидуальных предпринимателей последние два пункта не актуальны.
Упрощённая система налогообложения – это освобождение от налогов:
Вместо этого платят один единый налог с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%).
При этом региональным законодательством ставки налога снижены для отдельных категорий налогоплательщиков до 1% с доходов, и до 5% с разницы между доходами и расходами.
Также установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Порядок и условия применения УСН регулируются гл. 26.2 НК РФ, Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО «Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения» (с последующими изменениями) и Законом Пензенской области от 04.03.2015 №2684-ЗПО «О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области» (с последующими изменениями).
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН)
Ставка ЕСХН составляет 6%.
Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:
Одно из главных условий перехода налогоплательщика на ЕСХН - выручка от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять минимум 70% от общей суммы доходов плательщика.
Порядок и условия применения ЕСХН регулируются гл. 26.1 НК РФ.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения – это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43 НК РФ.
Чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:
Порядок и условия применения патентной системы налогообложения регулируются гл. 26.5 НК РФ и Законом Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» (с последующими изменениями).
Более подробную информацию можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/
Применение контрольно-кассовой техники
С 1 июля 2019 года контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Исключение - случаи, установленные Законом № 54-ФЗ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ).
К расчетам относится:
Работать, не применяя онлайн кассу можно в следующих случаях:
- до 1 июля 2021 года это ИП без наёмных работников, продающие товары собственного производства или лично предоставляющие услуги;
- местонахождение торговой точки в отдаленной местности, где нет Интернета;
- при безналичных расчётах между юридическими лицами и ИП, если оплата происходит без предъявления карты, например через интернет или банковским переводом.
Налог на профессиональный доход (НПД)
С 1 июля 2020 года на всей территории Пензенской области начал действовать специальный налоговый режим - Налог на профессиональный доход (НПД).
Физических лиц, которые на него перешли и стали платить НПД, называют самозанятыми.
Кто может быть самозанятым:
- частное (физическое) лицо;
- ИП, перешедший на уплату налога на профессиональный доход.
При этом самозанятый осуществляет свою деятельность один, без привлечения наемных работников. При ведении этой деятельности не имеет работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Преимущества НПД в следующем.
- 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами;
- 6% -по операциям с юридическими лицами и ИП.
Расходы при этом не учитываются.
Но в данном налоговом режиме есть и ограничения.
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
- перепродажа товаров;
-добыча и реализация полезных ископаемых;
-доставка товаров, за исключением случаев, когда компания обеспечивает курьера кассовым аппаратом для приема платежей от клиентов;
- сдача в аренду недвижимости и транспортных средств, за исключением жилых помещений;
- оказание услуг своим бывшим работодателям, если с даты увольнения прошло менее 2 лет;
- арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, оценочная и адвокатская деятельности.
Порядок и условия применения налога на профессиональный доход регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход».