Горячая линия:
8-800-555-1958

Налогообложение

При открытии и развитии любого бизнеса важным вопросом является выбор системы налогообложения. На сегодняшний день законодательство Российской Федерации предусматривает несколько систем налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСНО)

  • налог на прибыль организаций по ставке 20% (для ИП налог на доходы физических лиц – 13%).
  • налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 0%, 10%, 20%;
  • налог на имущество организаций по ставке до 2,2% (для ИП налог на имущество физических лиц до 2%).

Специальные режимы налогообложения

Это режимы налогообложения, которые определяются, регулируются и контролируются ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Отдельные налоги и сборы при использовании специального налогового режима могут не уплачиваться, если это предусмотрено действующими положениями НК РФ.

В России действует несколько специальных налоговых режимов:

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Преимущества УСН - сокращенная налоговая нагрузка, простота ведения учета и отчетности.

Упрощенное налогообложение возможно для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, у которых:

  • число работников не больше 100;
  • доход за год меньше 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств в течение года не превысила отметку в 150 млн. руб.;
  • доля участия юрлиц в УК 25% и ниже;
  • нет филиалов.

Для индивидуальных предпринимателей последние два пункта не актуальны.

Упрощённая система налогообложения – это освобождение от налогов:

  • на прибыль (для ООО);
  • на доходы физических лиц (для ИП);
  • на имущество (кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости);
  • на добавленную стоимость (кроме операций по импорту).

Вместо этого платят один единый налог с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%).  

При этом региональным законодательством ставки налога снижены для отдельных категорий налогоплательщиков до 1% с доходов, и до 5% с разницы между доходами и расходами.

Также установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

 Порядок и условия применения УСН регулируются гл. 26.2 НК РФ, Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО «Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения» (с последующими изменениями) и Законом Пензенской области от 04.03.2015 №2684-ЗПО «О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области» (с последующими изменениями).

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН)

Ставка ЕСХН составляет 6%.

Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:

  • налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • НДС.

Одно из главных условий перехода налогоплательщика на ЕСХН - выручка от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять минимум 70% от общей суммы доходов плательщика.

Порядок и условия применения ЕСХН регулируются гл. 26.1 НК РФ.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43 НК РФ.

Чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  • на патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели;
  • количество работников ИП не должно превышать 15 человек;
  • годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей.

Порядок и условия применения патентной системы налогообложения регулируются гл. 26.5 НК РФ и Законом Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» (с последующими изменениями).

Более подробную информацию можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/

Применение контрольно-кассовой техники

С 1 июля 2019 года контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Исключение - случаи, установленные Законом № 54-ФЗ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ).

К расчетам относится:

  1. Прием денег от покупателя за реализуемые ему товары (работы, услуги).
  2. Выплата денег при отказе покупателя от ранее приобретенных товаров (работ, услуг).
  3. Прием ставок (в т.ч. интерактивных) и выплата денежных средств в виде выигрыша при проведении азартных игр.
  4. Прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежного выигрыша при проведении лотерей.
  5. Прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов.
  6. Зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов.
  7. Предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая кредитование граждан ломбардами под залог принадлежащих им вещей).
  8. Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

 

Работать, не применяя онлайн кассу можно в следующих случаях:

- до 1 июля 2021 года это ИП без наёмных работников, продающие товары собственного производства или лично предоставляющие услуги;

- местонахождение торговой точки в отдаленной местности, где нет Интернета;

- при безналичных расчётах между юридическими лицами и ИП, если оплата происходит без предъявления карты, например через интернет или банковским переводом.

 

Налог на профессиональный доход (НПД)

С 1 июля 2020 года на всей территории Пензенской области начал действовать специальный налоговый режим - Налог на профессиональный доход (НПД).

Физических лиц, которые на него перешли и стали платить НПД, называют самозанятыми.

Кто может быть самозанятым:

- частное (физическое) лицо;

- ИП, перешедший на уплату налога на профессиональный доход.

При этом самозанятый осуществляет свою деятельность один, без привлечения наемных работников. При ведении этой деятельности не имеет работодателя, с которым заключен трудовой договор.

Преимущества НПД в следующем.

  1. простая регистрация без посещения налоговой инспекции через мобильное приложение «Мой налог», бесплатно устанавливаемое на смартфон или компьютер. После регистрации в приложении физическое лицо получает статус самозанятого. Все дальнейшее взаимодействие с налоговым органом осуществляется также только через приложение «Мой налог» (без личных визитов в налоговый орган).
  2. Низкие налоговые ставки:

- 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами;

- 6% -по операциям с юридическими лицами и ИП.

Расходы при этом не учитываются.

  1. При регистрации автоматически предусмотрено получение налогового вычета в размере 10 000 руб. Если предприниматель оплачивает налог в размере 4%, то может получить налоговый вычет в размере 1% от облагаемой налоговой базы, если 6% - то в размере 2% от облагаемой налоговой базы. ФНС самостоятельно уменьшит сумму налога на сумму налогового вычета.
  2. Из оплаченного налога отчисление в размере 1,5% идет в ФОМС на бесплатную медицинскую помощь для самого человека (оплата полиса ОМС).
  3. Нет обязательных взносов в ПФР. Если же самозанятый желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
  4. Работа без кассы и без отчетности. Формирование чеков, справок о доходах, расчеты и оплата налогов производятся автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

Но в данном налоговом режиме есть и ограничения.

  1. Нельзя нанимать работников.
  2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
  3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год. При этом неважно, ежемесячно самозанятый получает выручку или нет.
  4. Нельзя совмещать этот режим с другими.
  5. Есть ограничения по осуществлению отдельных видов деятельности, занятия которыми не позволяют человеку получить статус самозанятого:

- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;

- перепродажа товаров;

 -добыча и реализация полезных ископаемых;

 -доставка товаров, за исключением случаев, когда компания обеспечивает курьера кассовым аппаратом для приема платежей от клиентов;

- сдача в аренду недвижимости и транспортных средств, за исключением жилых помещений;

- оказание услуг своим бывшим работодателям, если с даты увольнения прошло менее 2 лет;

- арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, оценочная и адвокатская деятельности.

 

Порядок и условия применения налога на профессиональный доход регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход».